El nuevo crédito fiscal puede ahorrarle a las empresas hasta $ 14,000 por empleado

Si bien el Programa de protección de cheques de pago (PPP) atrae la mayor parte de la atención para el alivio de las pequeñas empresas, la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES) de 2020 también creó el Crédito de Retención de Empleados (ERC), que proporcionó a los empleadores elegibles un reembolso en sus gastos de nómina federal de 2020, como los impuestos al Seguro Social y Medicare.

El ERC comparte el mismo objetivo de PPP para incentivar a los empleadores a mantener a los empleados en la nómina durante los cierres y restricciones relacionados con Covid. Los beneficios de ERC se limitaron a $ 5,000 por empleado para el segundo, tercer y cuarto trimestre de 2020 en total, lo que para la mayoría de las empresas fue mucho menor de lo que podrían recibir bajo PPP, por lo que pocos lo usaron.

La Ley de Certeza del Contribuyente y Alivio de Impuestos por Desastre (parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021), promulgada el 27 de diciembre de 2020, y el Plan de Rescate Estadounidense (ARP) recientemente promulgado, expandieron el ERC hasta fines de 2021 y aumentaron las cuotas reembolsables y anticipables. crédito a $ 7,000 por empleado por dos trimestres cada uno o hasta $ 14,000. La Guía del Servicio de Impuestos Internos explica estos cambios con mayor detalle.

Las empresas ahora pueden utilizar ERC y PPP

El principal problema con el Crédito de retención de empleados en 2020 fue que las empresas que solicitaron y recibieron fondos de APP no pudieron aprovechar ambos programas. Para la mayoría de las empresas, la APP era más fácil de acceder y ofrecía más alivio. La PPA se calculó multiplicando la nómina mensual en 2019 por 2.5 con un límite de salario máximo de $ 100,000 que equivale a $ 20,800 por empleado. Por el contrario, ERC fue solo de hasta $ 5,000 por empleado.

La legislación reciente solucionó este problema al permitir a los empleadores aprovechar tanto ERC como PPP en 2021. La única advertencia es que los fondos de ambos programas no se pueden usar en el mismo período de nómina; en otras palabras, "sin doble inmersión". Debido a las reglas de perdón en torno a las APP, esto no debería ser un problema. Las empresas pueden elegir su período cubierto de entre ocho y 24 semanas durante el cual pueden usar sus fondos de PPP en la nómina y otros gastos calificados y aún recibir la condonación. Las empresas pueden utilizar el ERC durante diferentes períodos de tiempo.

En algunos casos, los empleadores también pueden "mirar hacia atrás" a 2020 para reclamar el ERC de manera retroactiva. Específicamente, aquellos empleadores que recibieron un PPP y, por lo tanto, no reclamaron ERC ahora pueden hacerlo para 2020. Para reclamar el ERC para 2020, los empleadores deben presentar declaraciones enmendadas para cada trimestre aplicable de 2020.

¿Quién es elegible para el ERC?

Un comunicado del IRS del 26 de enero de 2021 instó a los empleadores a aprovechar el ERC y resumió la elegibilidad de la siguiente manera: A partir del 1 de enero de 2021, los empleadores son elegibles si operan un comercio o negocio durante el 1 de enero de 2021 hasta el 30 de junio de 2021 y experimentan:

1. Una suspensión total o parcial de la operación de su comercio o negocio durante este período debido a órdenes gubernamentales que limitan el comercio, los viajes o las reuniones de grupo debido a Covid-19, o 2. Una disminución en los ingresos brutos en un trimestre calendario en 2021, donde los ingresos brutos de ese trimestre calendario son menos del 80% de los ingresos brutos en el mismo trimestre calendario en 2019. (Para ser elegible en 2020, la disminución en los recibos debían ser inferiores al 50%).

Para 2020, los empleadores podrían calcular la cantidad de ERC durante el segundo, tercer trimestre y cuarto trimestre tomando hasta el 50% de los primeros $ 10,000 de salarios calificados pagados por empleado en total durante los tres trimestres para un total de $ 5,000 por empleado. Para 2021, los empleadores calculan la cantidad de ERC en dos trimestres, tomando el 70% de los primeros $ 10,000 de salarios calificados pagados a cada empleado por trimestre para un total de $ 14,000 por empleado.

La definición de salario calificado es diferente para empleadores grandes y pequeños. Para los empleadores pequeños, esto incluye salarios y pagos a un plan de salud calificado por el trimestre correspondiente. Para los grandes empleadores, esto solo incluye los salarios y los pagos a un Plan de salud calificado durante los períodos en los que los empleados no pudieron realizar los servicios debido a las restricciones de Covid o la disminución de los ingresos brutos. Para 2020, la definición de pequeños empleadores es aquellos que tenían un promedio de menos de 100 empleados en 2019, y para 2021 eso se incrementó a aquellos que promediaron menos de 500 empleados en 2019.

¿Cómo reclamas la ERC?

El ERC es reembolsable y anticipable, lo que significa que los empleadores pueden solicitar al IRS un pago por adelantado de los costos de la nómina en los dos primeros trimestres de 2021. Esto solo se aplica a los empleadores pequeños y pueden presentar la solicitud mediante el Formulario 7200, Anticipo de créditos del empleador vencidos. a Covid-19.

Los empleadores pueden acceder al ERC durante el primer y segundo trimestre de 2021 antes de presentar sus declaraciones de impuestos sobre la nómina mediante la reducción de los depósitos de impuestos sobre la nómina de acuerdo con las regulaciones. La mayoría de los proveedores de nómina pueden ayudar con la reducción adecuada.

Crédito de retención de empleados: mirando hacia el futuro

El ERC brinda una excelente oportunidad para compensar aún más los costos de los empleados mientras Covid-19 continúa impactando la economía. Sin embargo, el programa está plagado de retrasos y burocracia que pueden afectar la rapidez con que los empleadores pueden acceder a los fondos. Reclamar el crédito retroactivamente para 2020 llevará muchos meses en este momento, y muchos grupos empresariales, incluida la Cámara de Comercio de EE. UU. Y el Instituto Estadounidense de Contadores Públicos, ya están presionando al Departamento del Tesoro para acelerar el proceso.

El Congreso está trabajando actualmente para extender la APP desde su fecha límite del 31 de marzo de 2021 hasta el 31 de mayo de 2021, lo que ofrece más tiempo para que las empresas presenten solicitudes. Como es habitual, se esperan más cambios regulatorios para el programa de APP. Mientras tanto, ya sea que planee solicitar un PPP de primer o segundo sorteo, hable con su contador sobre el uso del ERC para obtener un alivio adicional.

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